營業登記、發票與扣繳憑單實務
第一次有統編：行號或公司、能不能開發票、扣繳憑單何時開。省不省稅，看你的帳，不看這本手冊。
- 1一句答案
- 2步驟卡
- 3常見失敗
- 4勾選
分類
先讀這幾篇
三聯式與載具：B2B 和 B2C 不要開錯張
客人要三聯，先確認對方是營業人且要進項。有統編才開可扣抵格式。載具歸戶不等於公司已拿到進項。品名據實。日期回推到上期，拒絕。
小規模營業人稅額怎麼理解（不是自己估一個數）
小規模的稅額看核定函和繳款書。查定依行業與地段，不是你自報的營收。想改課一般營業人，先評估進項，不保證較省。被要求提示帳簿，別臨時做假帳。
付給房東的租金扣繳
店面租金先看房東是個人還是營業人。契約抬頭和收款人要一致。個人房東評估扣繳與憑單。房東有統編開發票，走進項，別再自己發明扣一次。
年度扣繳憑單申報檢查清單
一月對扣繳憑單：全年給付檔和扣繳繳款書勾稽，身分證與地址更新，媒體申報回饋錯誤當日改，憑單寄送或電子填發留紀錄。漏掉年底一筆，明年才爆。
扣繳憑單開立時點：給付時不是年底才想起
扣繳有四段日期：給付時判斷該不該扣、稅款在期限內繳入公庫、憑單在規定期間填發、年度再申報。年底一次補，容易漏。金額小也不自動免。
行號與公司營業登記差在哪
行號和公司差在有沒有法人格、債務怎麼扛、對外簽約和開戶用誰的名字。先問要不要接標、開特定發票、對外投資。代辦說某種一定較省，先當沒聽到。
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三聯式與載具：B2B 和 B2C 不要開錯張
客人要三聯，先確認對方是營業人且要進項。有統編才開可扣抵格式。載具歸戶不等於公司已拿到進項。品名據實。日期回推到上期，拒絕。
小規模營業人稅額怎麼理解（不是自己估一個數）
小規模的稅額看核定函和繳款書。查定依行業與地段，不是你自報的營收。想改課一般營業人，先評估進項，不保證較省。被要求提示帳簿，別臨時做假帳。
付給房東的租金扣繳
店面租金先看房東是個人還是營業人。契約抬頭和收款人要一致。個人房東評估扣繳與憑單。房東有統編開發票，走進項，別再自己發明扣一次。
年度扣繳憑單申報檢查清單
一月對扣繳憑單：全年給付檔和扣繳繳款書勾稽，身分證與地址更新，媒體申報回饋錯誤當日改，憑單寄送或電子填發留紀錄。漏掉年底一筆，明年才爆。
扣繳憑單開立時點：給付時不是年底才想起
扣繳有四段日期：給付時判斷該不該扣、稅款在期限內繳入公庫、憑單在規定期間填發、年度再申報。年底一次補，容易漏。金額小也不自動免。
行號與公司營業登記差在哪
行號和公司差在有沒有法人格、債務怎麼扛、對外簽約和開戶用誰的名字。先問要不要接標、開特定發票、對外投資。代辦說某種一定較省，先當沒聽到。
行號變更負責人或資本額，稅籍與銀行要跟著改
頂讓或家人接手，登記變更負責人或資本後，稅籍、發票章、銀行印鑑、平台管理者、勞健保投保單位一起改。舊負責人走了還能開票，是風險。舊章列作廢清單。
免用統一發票資格：不要自己宣布
能不能免用統一發票，看國稅局核定書，不看社團。免用者給收據和統編。被通知改課就辦。平台代開和自己開不要重複。
兼職人員扣繳與申報，店家漏做的三件事
夜市和餐廳兼職，給付就要進清冊：身分證字號、金額。達扣繳標準就扣並繳。勞健保門檻另外問。用 LINE 轉帳沒紀錄，查到講不清。
停業與復業登記：不想繼續開發票時要辦的手
暫時不做生意，向登記和稅籍機關辦停業，期間寫清楚。未使用發票依規定繳回或註銷。平台賣場下架。停業期間仍可能有其他稅。不辦停業只關鐵門，仍可能被認為繼續營業。
執行業務所得與薪資所得怎麼分（給請人的店）
員工或承攬，看出誰指揮監督、工時誰定、工具誰提供。合約標題叫承攬，不自動變成執行業務所得。為了省勞保全部改開發票，查到兩邊都痛。
第一次申請稅籍登記的步驟
有統編還不能開發票，多半是稅籍或核定沒走完。商業或公司登記核准後，向國稅局辦稅籍。問清是小規模還是一般營業人。發票能力確認了再答應客戶發票日。
第一次買設備，進項稅額能不能扣的自問清單
買冰箱或筆電想扣進項，先看憑證是不是可扣抵發票、買受人是不是你的統編、用途是不是營業。個人載具買再想扣，對不上。裝潢全額抵完，沒人能保證。
發票中獎獎金，店家與消費者誰在意什麼
客人中獎回來要改發票，店家能做的有限。開立當下買受人和金額要正確。中獎後通常不能為了中獎改抬頭。不代領、不平分。中獎所得稅是得獎人的事。
發票作廢與折讓單：退貨時不要再開一張負的幻想
退貨先看原發票期別、有沒有已申報。當期未申報常走作廢；已申報走折讓，依最新作業。電子發票在平台做完。別自己發明紅字再開一張。
發票遺失：買賣雙方各自要做的事
先分電子或紙本、哪一聯。電子發票用載具或平台重查，不必當新交易重開。紙本依規定辦理，可能需切結，不保證能補中獎資格。別再做一筆假銷售。
給付境外費用的扣繳，不要只看 Paypal 紀錄
付國外廣告、稿費、軟體，先辨識所得人是不是非居住者、所得是不是中華民國來源。Paypal 或平台代付，不自動幫你完成扣繳。該扣就扣，該申報就申報。有租稅協定也不保證零。
統一編號查詢與抬頭錯誤，當下改比重開大戰好
統編打錯，用財政部查詢核對名稱。數字和名稱都對才開。當下發現走作廢重開。常用客戶建檔。事後才要統編，看期別能不能處理，別保證下期補開沒問題。
開立發票常見違章：漏開、短開、非實際交易
發票違章常見：應開未開、金額短開、日期回推、沒有真實交易卻開或要別人開。被查備齊真實帳，不補造。自動補報是否減罰，以當時法規為準。舊新聞罰鍰別當保證。
電子發票載具與歸戶，店家要會的最小集
結帳載具失敗，備援要比新功能熟。確認加值中心或財政部平台連線。失敗改捐贈或當次仍適用的紙本。載具歸戶是消費者的事，店家別代登錄身分證。
營業人變更地址，稅籍與登記都要動
搬家要改商業或公司登記，再改稅籍。發票字軌、銀行、平台賣場、勞健保投保地址一起動。舊址信箱轉寄至少一個申報期，稅單才不會寄丟。
營業稅申報期限與滯怠金：日曆比記憶可靠
營業稅先確認你是每月還是每兩月申報。線上截止常到當天深夜，別賭當機。缺的進項走合法途徑，別亂填湊零。逾期主動補報。第一次逾期也不保證不罰。